一、发放工资时,代扣个人所得税
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-代扣代缴个人所得税
银行存款 /现金
二、实际申报缴纳个人所得税
借:应付职工薪酬-代扣代缴个人所得税
贷: 现金/银行存款
一般企业发生的手续费可以计入到“财务费用-手续费”明细科目中。
如果这个代扣代缴的手续费企业 需要 从员工身上扣回的话,可以先将该费用 计入到“其他应付款”中,等扣款时,冲回该科目金额。
不过,一般正常的代扣代缴个税,是不会发生手续费的,建议你查询下具体是什么原因产生了手续费。
代扣代缴个人所得税返还的2%手续费及代扣代缴预提所得税返还的手续费均不属于不征税收入、免税收入,应作为应税收入,征收企业所得税。
账务处理
借:银行存款
贷:营业外收入