所得税带征条件包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2002年以前,企业所得税归地税管,一般都是查帐征收。 2002年以后,企业所得税归国税管,有查帐征收和核定征收2种方式。看你公司,像是核定征收。 你们是按月交纳可你的计算等式是按季度交纳的。 各地方计算方式都不同 我们是: 1季度所得税=1-3月累计收入×税负率×18%(或27%或33%) 2季度所得税=1-6月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-1季度已经交纳的所得税 3季度所得税=1-9月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-(1-2季度累计已经交纳的所得税) 4季度所得税=1-12月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-(1-3季度累计已经交纳的所得税) 举例:1-3月各项营业收入累计是500000,3月底需要计提企业所得税,按照你公司核定征收方式以及你们那里的税负率3.5%,那么,计提时: 企业所得税=500000*2.5%*18%=3150元 借:所得税3150 贷:应交税金-应交所得税3150 结转: 借:本年利润3150 贷:所得税3150 4月初交税后凭税单: 借:应交税金-应交所得税3150 贷:银行存款3150 所得税率33%(18%,17%),不管是什么行业,全国都一样;行业税负率至少在一个地区是一致的。 我们这里税负率商业和工业是一样,都是3%