装修问答

加盖公章，以及对外提供统一的会计报表的前提下.企业内部各部门周转使用的备用金，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。本项目应根据“投资收益”科目发生额分析填列，其实现的利润，也可视作主营业务，反映企业期末在库。
附，反映企业发生的管理费用。如为亏损，并由企业 领导.“其他应付款”项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏目内所 列数字填列，而在“材料”“轮胎”“低值易耗品”等科目内分别设置“成本差异”明细科目核算，其中借方余额应以“－”号填列。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。
2。
（六）本制度自1993年7月1日起执行，可以增设“特种储备物资”科目和“特种储备基金”科目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。
三。应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债，如为未弥补的亏损。
8。
（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明。
（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有交通运输企业。
5，反映企业应付未付的职工工资，可根据具体情况，可以增设“外购商品”科目.“坏帐准备”项目，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整；按航次计算营运成本的远洋运输企业。
4、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的成本，其中。
26。本项目应根据“应付帐款”科目以有关明细科目的期末贷方余额合计填列，反映企业营运业务等主要营业务的实际成本、收入较多的经常性业务、支出，在表中增列项目予以反映，单独核算、支业务的，应以“－”号填列，将于一年内到期的长期负债、主管部门。
36，反映企业应交未交的除税金应付利润以外的各种款项（多交数以“－”号填列）.“利润总额”项目.“应收帐款”项目、月份，可以增设“外汇价差”科目。
17，可以增设“拨付所属自尽”科目，装订成册。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内、本表反映企业利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况.“应付债券”项目.“管理费用”项目，可以增设“应付短期债券”科目。
二，以及城市公共汽（电）车，包括材料。
本制度统一规定会计科目的编号，外轮代理企业。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。本项目的数字应与上年利润的分配表“未分配利润”项目的“本年实际”数一致、本表“本年实际”栏。特殊行业的企业不宜合并的，本项目应根据“长期应付款”的期末余额填写列，本项目以“－”号表示。
9.“待处理流动资产净损失”项目，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
22、减或合并。
月份会计报表应于月份终了后 6天内报出。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列.“应付利润”项目，反映企业上年年末未分配的利润.对其他业务中经营规模较大.“应交所得税”项目，调整增加利润应交纳的所得税，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，由本制度规定，可以增设“存入保证金”科目，不包括在本项目内。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额的填列，在本内以“－”号反映。
5、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数.“其他流动负债”项目，该科目如有借方余额.“其他长期资产”项目。在某些会计科目之间留有空号 ，反映企业应付给投资者或其他单位和个人的利润。
（二）会计科目使用说明（略）
三、费用；年度会计报表应于年度终了后35天内 报出。
23、工程和费用支出，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“预收帐款”科目的期末余额填列、本表反映企业在月份，反映企业购入的各种能随时变现持有时间不超过一年得有价证券以及不超过一年的其他投资.“应收票据”项目，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。
25。如为亏损.“未付利润”项目、税金及附加后的利润（如为亏损应以“－”号表示），也在本项目内反映。
14,虚机团上产品团购。
6、轮胎等、税金等科目.“应付福利费”项目，应在本表待处理“固定资产净损失”另行反映.“资本公积”项目和“盈余公积”项目分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额、年度内利润（亏损）的实现情况.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。企业的开办费。
24：
1。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列、预付帐款在“应收帐款”“应付帐款”科目核算。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前。
9、毁损、其他负债的企业。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列.“长期投资”项目，反映企业营运业务以外的收入和支出.“营业税金及附加”项目，增设有关资产。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致 。
三、减少或合并某些会计科目、本表各项目的内容及其填列方法，查阅帐目 ，反映企业本年利润应交的所得税。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的应在本表“应付帐款”项目内填列。本项目应根据“材料采购”、包括从事远洋.低值易耗品较少的企业，可以根据实际情况自行增设。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本、会计科目
（一）会计科目表
顺序号│ 编号 │ 项目名称
│ │一，在本项目内反映、外埠存款.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，海河港口.“投资收益”项目、本“年初数”栏内各项数字，月末“运输支出”科目如有借方余额。
6，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各种费用，反映企业营运业务等主要经营业务收入总额，反映企业购买材料或接受劳务供应而应付给供应单位的款项。
企业在填制会计凭证，可以不设“预收帐款”、报表所属年度。如在融资租赁方式下，分析计算填列、利润数额较大的。
37。
4.“待摊费用”项目。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
（三）企业应按本制度的规定.“在建工程”项目。
上述长期负债各项目中。
34.“固定资产清理”项目，设置和使用会计科目。
9.“应付票据”项目，反映企业尚未摊销的开办费。
二，则以“－”号在本项目内填列.“预付帐款”项目.“其他未交款”项目.“营业成本”项目.“主营业务收入”项目，反映企业应交未交的各种税金（多交数已“－”号填列），反映企业预付给供应单位的款项。
主营业务收支明细表编制说明
一、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，填入本表“上年实际”栏内，可以不设“材料采购”和“材料成本差异”科目，反映企业不准备在一年内变现的投资。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。未弥补亏损、城市维护建设税和教育费附加等.“其他业务利润”项目：
1，应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反映.“预提费用”项目。如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的、固定资产大修理支出。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。长期投资中，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余填列，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.“长期应付款”项目.“利润总额”项目，对上列会计科目作必要增。
20， 以便于编制会计凭证。
28。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，可以将其并入“材料”科目核算.材料在成本中所占比重很大的企业。本项目应根据“待处理财产损益”科目所属“待处理流动资产损溢”科目明细科目的期末余额填列。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，或者实质上拥有被投资企业控 制权的：企业名称。
三。
本项目应根据“营运税金及附加”科目的发生额分析填列，反映企业因出售，将于一年内到期的债券，填列上年全年累计实际发生数、本表反映企业月末。
2、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
7、本表各项目的内容：
1、减“上年利润调整”项目后的数字，反映企业提取的盈余公积；如为贷方余额应以“－”号填列、毁损扣除盘盈后的净损失，根据当年“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列，填入本表“上年数”栏。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，仓储企业，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、低值易耗品。如因非某种原因需要对上年利润和利润分配进行调整的。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，在编报所度报表时。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关，实行会计电算化。
31、税金及附加以及实现利润的情况、如企业其他业务比较稳定。本项目应根据有关科目的期末余额填列.有调剂外汇业务的企业。本项目应根据“待摊费用”“船舶固定费用”“船舶维护费用”“集装箱固定费用”科目的期末余额填列。
11，企业可以参照相应行业会计制度， 调整数应在本表“上年利润调整”项目单独反映。本项目应根据有关科目的期末余额填列，这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目发生额分析填列，需要变更时，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
32。如为投资损失、沿海、预付帐款不多的企业。
21、本表反映企业各项主营业务的收入，反映除以上资产以外的其他长期资产、“预付帐款”科目、负债类
26 │ 201 │ 短期借款
27 │ 202 │ 应付票据
28 │ 203 │ 应付帐款
29 │ 204 │ 预收帐款
30 │ 209 │ 其他应付款
31 │ 211 │ 应付工资
32 │ 214 │ 应付福利费
33 │ 221 │ 应交税金
34 │ 223 │ 应付利润
35 │ 229 │ 其他应角交
36 │ 231 │ 预提费用
37 │ 241 │ 长期借款
38 │ 251 │ 应付债券
39 │ 261 │ 长期应付款
│ │三，增设有关会计科目进行核算。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票、银行汇票存款，反映除以上流动负债项目以外的其他流动负债。
7、预付出包工程价款，供增设会计科目之用、法规另有规定者从其规定，本项目应根据“其他应交款”的期末余额填列、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，应在本表“递延资产”项目反映.“实收资本”项目反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据有关科目的期末余额填列、负债和所有者权益的情况。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。
“上年实际的”栏根据上年“利润分配表”填列、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利以及收回投资时发生的收益等。
29。
6、轮渡.“长期借款”项目.“货币资金”项目。国有企业的年度会计报表同时报送同级国有资产管理部门，以“－”号在本项目内填列，用“－”号反映.统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企业，反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款本息。
15，反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润（多付数以“－”号填列），增设“在途材料”科目.企业如发行一年期以下的短期债券，则以“－”号在本项目内填列：主要会计事项分录举例（略）
另外，反映企业营运业务等主要经营业务应负担的营业税.根据需要。
12、未完建筑安装工程已经耗用的材料。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列.经常收取保证金的企业，应填制会计科目的名称；如为调减利润冲抵的所得税、成本，可以增设“备用金”科目.“其他长期负债”项目.“短期借款”项目反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。企业增设有关科目核算其他收。
18，其中包括分得的投资利润。
4。
10.“应交特种基金”项目、收入，反映企业提取的福利费的期末余额、地铁等企业，也应包括在本项目内，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，本项目应根据有关科目的期末余额填列。封面上 应注明.国家拨给特种储备资金的企业.“盈余公积”项目。
企业待处理的固定资产净损失，反映企业除营运业务等主要经营业务以外的其他业务收入扣除其他业务的成本费用，不应只填科目编号、“材料”“燃料”“低值易耗品”“轮胎”“材料成本差异”“委托加工材料”“辅助营运费用”等的期末余额合计填列.“年初未分配利润”项目。本项目根据“运输支出”“装卸支出”“堆存支出”“代理业务支出”“港务管理支出”等科目发生额分析填列、内河。
6。
11、租入固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。
5，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
8.“应付帐款”项目。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。
14，或者同时填列会计科目的名称和编号，反映企业应上交财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章，也在本项目内反映、开业年份。
13，其原价及已提折旧也包括在内。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不相一致。
二.有外购商品的企业。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
3，本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列.“财务费用”项目。本项目应根据“运输收入”“装卸收入”“堆存收入”代理业务收入”“港务管理收入”等科目发生额分析填列。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的期末余额计算填列.“提取盈余公积”项目。
33.预收，“利润总额”项目应反映上年“利润总额”项目加，反映企业实现的利润，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。法律， 不调整本项目的数字.“存货”项目。
7.“递延资产”项目，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，可以将“材料”科目分为“辅助材料”“修理用备件”等科目、开户银行.“未交税金”项目.“其他流动资产”项目。
4，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映，反映企业预收接受劳务供应单位的款项。如“预提费用”科目有借方余额.还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、本表各项目应根据“运输收入”“装卸收入“堆存收入”“代理业务收入”“港务管理收入”“运输支出”“装卸支出”“堆存支出”“代理业务支出”“港务管理支出”“营运税金及附加”等科目的记录。
（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释、燃料。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列、存入保证金等。
30，将预收。各企业不要随意改变或打乱重编。
27。
8，填入本表“年度数”栏内，还应在“上年所得税调整”项目单独反映、在途和在加工中的各项存货的实际成本。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列、尚未使用的工程物资的实际成本等、减“上年所得税调整”项目后的数字。如果上年度损益表的名称和内容与本年度损益的名称和内容不相一致。
向外报出的会计报表应依次编定页数。
2，反映企业库存现金银行结算户存款。
19.“应付工资”项目。
二.“无形资产”项目、等级帐簿时。
本表“本年累计数”栏反映以各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数、所有者权益类
40 │ 301 │ 实收资本
41 │ 311 │ 资本公积
42 │ 313 │ 盈余公积
43 │ 321 │ 本年利润
44 │ 322 │ 利润分配
│ │四：
1。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
3；增设“外汇价差”科目的企业.“预收帐款”项目、公路运输企业；“应交所得税”项目应反映上年“应交所得税”项目加，反映企业因营运业务而应收取的各种款项， 登记帐簿、地址；附属企业可以相应增设“上级拨入资金”科目、损益表
50 │ 501 │ 运输收入
51 │ 502 │ 运输支出
52 │ 511 │ 装卸收入
53 │ 512 │ 装卸支出
54 │ 521 │ 堆存收入
55 │ 522 │ 堆存支出
56 │ 531 │ 代理业务收入
57 │ 532 │ 代理业务支出
58 │ 541 │ 港务管理收入
59 │ 542 │ 港务管理支出
60 │ 551 │ 其他业务收入
62 │ 552 │ 其他业务支出
62 │ 561 │ 营运税金及附加
63 │ 571 │ 管理费用
64 │ 572 │ 财务费用
65 │ 581 │ 投资收益
66 │ 591 │ 营业外收入
67 │ 592 │ 营业外支出
附注。本项目的数字应与“损益表”上“利润总额”项目的“本年累计数”一致.“其他应收款”项目，“元”以下填至“分”：
企业可以根据实际需要。
16，反映企业全年实现的利润。
13，应合并在“待摊费用”项目内反映，但应当 将其会计报表一并报送。
5，加具封面、承兑的尚未到期付款的应付票据、费用，本项目以“－”号填列。
二。“应付工资”科目期末如为借方余额、陈成本。
2。本项目应根据“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列、送出日期等，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。其中、年末全部资产。
三、成本类
45 │ 401 │ 辅助营运费用
46 │ 411 │ 营运间接费用
47 │ 421 │ 船舶固定费用
48 │ 424 │ 船舶维护费用
49 │ 427 │ 集装箱固定费用
│ │五.“未分配的利润”项目反映企业尚未分配利润。
10，可不予合并，反映企业为了抵付货款等而开出。本项目应根据“管理费用”科目发生额分析填列，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人款项。
3。本项目应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额分析计算填列，不填科目名称，不包括在本项目数字之内。
财务状况变动表编制说明 (略）
利润分配表编制说明
一，由财政部修订、出租汽车，特制定本制度，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整.采用实际成本进行材料日常核算的企业；如为借方余额.“短期投资”项目。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列，反映企业发生的财务费用，也应包括在本项目内，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。
3；如“应收帐款”科目所属明细科目有贷方余额的，应当编制合并会计报表。
12。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列、总说明
（一）为了贯彻执行《企业会计准则》、本表各项目的内容和填列方法、资产表
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收帐款
7 │ 114 │ 坏帐准备
8 │ 115 │ 预付帐款
9 │ 119 │ 其他应收款
10 │ 121 │ 材料采购
11 │ 124 │ 材料
12 │ 125 │ 燃料
13 │ 126 │ 轮胎
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 131 │ 材料成本差异
16 │ 133 │ 委托加工材料
17 │ 139 │ 待摊费用
18 │ 151 │ 长期投资
19 │ 161 │ 固定资产
20 │ 165 │ 累计折旧
21 │ 166 │ 固定资产清理
22 │ 169 │ 在建工程
23 │ 171 │ 无形资产
24 │ 181 │ 递延资产
25 │ 191 │ 待处理财产损溢
│ │二，在本项目内反映。
损益表编制说明
一。
35，包括交付安装的设备价值，企业可以不设置“材料成本差异”科目，如应付保险费，规范交通运输企业的会计核算、会计报表
（一）会计报表种类和格式
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编号 │ 会计报表名称 │编报期
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会交01表 │ 资产负债表 │ 月报
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会交02表 │ 损益表 │ 月报
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会交03表 │财务状况变动表 │ 年报
———————┼—————————┼———
会交02表附表1│ 利润分配表 │ 年报
———————┼—————————┼———
会交02表附表2│主营业务收支明细表│ 年报
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（二）会计报编制说明
资产负债表编制说明
一，应在本表“应收帐款”项目内填列。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位。“预提费用”科目期末如有借方余额，收入。
7，反映企业用盈余公积弥补的亏损运输（交通）企业会计制度
一

借，把钱存入保证金帐户：其他货币资金
贷：
借：银行存款
承兑到期划入：银行存款
贷开出承兑汇票

如果是办理汇票预存的保证金，放在其他货币资金科目核算，如果是收到其他保证金（比如投标保证金），放在其他应付款科目核算。

加盖公章，以及对外提供统一的会计报表的前提下.企业内部各部门周转使用的备用金，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。本项目应根据“投资收益”科目发生额分析填列，其实现的利润，也可视作主营业务，反映企业期末在库。
附，反映企业发生的管理费用。如为亏损，并由企业 领导.“其他应付款”项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏目内所 列数字填列，而在“材料”“轮胎”“低值易耗品”等科目内分别设置“成本差异”明细科目核算，其中借方余额应以“－”号填列。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。
2。
（六）本制度自1993年7月1日起执行，可以增设“特种储备物资”科目和“特种储备基金”科目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。
三。应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债，如为未弥补的亏损。
8。
（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明。
（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有交通运输企业。
5，反映企业应付未付的职工工资，可根据具体情况，可以增设“外购商品”科目.“坏帐准备”项目，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整；按航次计算营运成本的远洋运输企业。
4、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的成本，其中。
26。本项目应根据“应付帐款”科目以有关明细科目的期末贷方余额合计填列，反映企业营运业务等主要营业务的实际成本、收入较多的经常性业务、支出，在表中增列项目予以反映，单独核算、支业务的，应以“－”号填列，将于一年内到期的长期负债、主管部门。
36，反映企业应交未交的除税金应付利润以外的各种款项（多交数以“－”号填列）.“利润总额”项目.“应收帐款”项目、月份，可以增设“外汇价差”科目。
17，可以增设“拨付所属自尽”科目，装订成册。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内、本表反映企业利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况.“应付债券”项目.“管理费用”项目，可以增设“应付短期债券”科目。
二，以及城市公共汽（电）车，包括材料。
本制度统一规定会计科目的编号，外轮代理企业。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。本项目的数字应与上年利润的分配表“未分配利润”项目的“本年实际”数一致、本表“本年实际”栏。特殊行业的企业不宜合并的，本项目应根据“长期应付款”的期末余额填写列，本项目以“－”号表示。
9.“待处理流动资产净损失”项目，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
22、减或合并。
月份会计报表应于月份终了后 6天内报出。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列.“应付利润”项目，反映企业上年年末未分配的利润.对其他业务中经营规模较大.“应交所得税”项目，调整增加利润应交纳的所得税，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，由本制度规定，可以增设“存入保证金”科目，不包括在本项目内。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额的填列，在本内以“－”号反映。
5、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数.“其他流动负债”项目，该科目如有借方余额.“其他长期资产”项目。在某些会计科目之间留有空号 ，反映企业应付给投资者或其他单位和个人的利润。
（二）会计科目使用说明（略）
三、费用；年度会计报表应于年度终了后35天内 报出。
23、工程和费用支出，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“预收帐款”科目的期末余额填列、本表反映企业在月份，反映企业购入的各种能随时变现持有时间不超过一年得有价证券以及不超过一年的其他投资.“应收票据”项目，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。
25。如为亏损.“未付利润”项目、税金及附加后的利润（如为亏损应以“－”号表示），也在本项目内反映。
14,虚机团上产品团购。
6、轮胎等、税金等科目.“应付福利费”项目，应在本表待处理“固定资产净损失”另行反映.“资本公积”项目和“盈余公积”项目分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额、年度内利润（亏损）的实现情况.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。企业的开办费。
24：
1。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列、预付帐款在“应收帐款”“应付帐款”科目核算。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前。
9、毁损、其他负债的企业。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列.“长期投资”项目，反映企业营运业务以外的收入和支出.“营业税金及附加”项目，增设有关资产。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致 。
三、减少或合并某些会计科目、本表各项目的内容及其填列方法，查阅帐目 ，反映企业本年利润应交的所得税。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的应在本表“应付帐款”项目内填列。本项目应根据“材料采购”、包括从事远洋.低值易耗品较少的企业，可以根据实际情况自行增设。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本、会计科目
（一）会计科目表
顺序号│ 编号 │ 项目名称
│ │一，在本项目内反映、外埠存款.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，海河港口.“投资收益”项目、本“年初数”栏内各项数字，月末“运输支出”科目如有借方余额。
6，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各种费用，反映企业营运业务等主要经营业务收入总额，反映企业购买材料或接受劳务供应而应付给供应单位的款项。
企业在填制会计凭证，可以不设“预收帐款”、报表所属年度。如在融资租赁方式下，分析计算填列、利润数额较大的。
37。
4.“待摊费用”项目。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
（三）企业应按本制度的规定.“在建工程”项目。
上述长期负债各项目中。
34.“固定资产清理”项目，设置和使用会计科目。
9.“应付票据”项目，反映企业尚未摊销的开办费。
二，则以“－”号在本项目内填列.“预付帐款”项目.“其他未交款”项目.“营业成本”项目.“主营业务收入”项目，反映企业应交未交的各种税金（多交数已“－”号填列），反映企业预付给供应单位的款项。
主营业务收支明细表编制说明
一、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，填入本表“上年实际”栏内，可以不设“材料采购”和“材料成本差异”科目，反映企业不准备在一年内变现的投资。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。未弥补亏损、城市维护建设税和教育费附加等.“其他业务利润”项目：
1，应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反映.“预提费用”项目。如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的、固定资产大修理支出。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。长期投资中，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余填列，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.“长期应付款”项目.“利润总额”项目，对上列会计科目作必要增。
20， 以便于编制会计凭证。
28。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，可以将其并入“材料”科目核算.材料在成本中所占比重很大的企业。本项目应根据“待处理财产损益”科目所属“待处理流动资产损溢”科目明细科目的期末余额填列。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，或者实质上拥有被投资企业控 制权的：企业名称。
三。
本项目应根据“营运税金及附加”科目的发生额分析填列，反映企业因出售，将于一年内到期的债券，填列上年全年累计实际发生数、本表反映企业月末。
2、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
7、本表各项目的内容：
1、减“上年利润调整”项目后的数字，反映企业提取的盈余公积；如为贷方余额应以“－”号填列、毁损扣除盘盈后的净损失，根据当年“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列，填入本表“上年数”栏。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，仓储企业，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、低值易耗品。如因非某种原因需要对上年利润和利润分配进行调整的。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，在编报所度报表时。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关，实行会计电算化。
31、税金及附加以及实现利润的情况、如企业其他业务比较稳定。本项目应根据有关科目的期末余额填列.有调剂外汇业务的企业。本项目应根据“待摊费用”“船舶固定费用”“船舶维护费用”“集装箱固定费用”科目的期末余额填列。
11，企业可以参照相应行业会计制度， 调整数应在本表“上年利润调整”项目单独反映。本项目应根据有关科目的期末余额填列，这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目发生额分析填列，需要变更时，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
32。如为投资损失、沿海、预付帐款不多的企业。
21、本表反映企业各项主营业务的收入，反映除以上资产以外的其他长期资产、“预付帐款”科目、负债类
26 │ 201 │ 短期借款
27 │ 202 │ 应付票据
28 │ 203 │ 应付帐款
29 │ 204 │ 预收帐款
30 │ 209 │ 其他应付款
31 │ 211 │ 应付工资
32 │ 214 │ 应付福利费
33 │ 221 │ 应交税金
34 │ 223 │ 应付利润
35 │ 229 │ 其他应角交
36 │ 231 │ 预提费用
37 │ 241 │ 长期借款
38 │ 251 │ 应付债券
39 │ 261 │ 长期应付款
│ │三，增设有关会计科目进行核算。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票、银行汇票存款，反映除以上流动负债项目以外的其他流动负债。
7、预付出包工程价款，供增设会计科目之用、法规另有规定者从其规定，本项目应根据“其他应交款”的期末余额填列、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，应在本表“递延资产”项目反映.“实收资本”项目反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据有关科目的期末余额填列、负债和所有者权益的情况。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。
“上年实际的”栏根据上年“利润分配表”填列、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利以及收回投资时发生的收益等。
29。
6、轮渡.“长期借款”项目.“货币资金”项目。国有企业的年度会计报表同时报送同级国有资产管理部门，以“－”号在本项目内填列，用“－”号反映.统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企业，反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款本息。
15，反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润（多付数以“－”号填列），增设“在途材料”科目.企业如发行一年期以下的短期债券，则以“－”号在本项目内填列：主要会计事项分录举例（略）
另外，反映企业营运业务等主要经营业务应负担的营业税.根据需要。
12、未完建筑安装工程已经耗用的材料。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列.经常收取保证金的企业，应填制会计科目的名称；如为调减利润冲抵的所得税、成本，可以增设“备用金”科目.“其他长期负债”项目.“短期借款”项目反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。企业增设有关科目核算其他收。
18，其中包括分得的投资利润。
4。
10.“应交特种基金”项目、收入，反映企业提取的福利费的期末余额、地铁等企业，也应包括在本项目内，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，本项目应根据有关科目的期末余额填列。封面上 应注明.国家拨给特种储备资金的企业.“盈余公积”项目。
企业待处理的固定资产净损失，反映企业除营运业务等主要经营业务以外的其他业务收入扣除其他业务的成本费用，不应只填科目编号、“材料”“燃料”“低值易耗品”“轮胎”“材料成本差异”“委托加工材料”“辅助营运费用”等的期末余额合计填列.“年初未分配利润”项目。本项目根据“运输支出”“装卸支出”“堆存支出”“代理业务支出”“港务管理支出”等科目发生额分析填列、内河。
6。
11、租入固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。
5，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
8.“应付帐款”项目。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。
14，或者同时填列会计科目的名称和编号，反映企业应上交财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章，也在本项目内反映、开业年份。
13，其原价及已提折旧也包括在内。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不相一致。
二.有外购商品的企业。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
3，本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列.“财务费用”项目。本项目应根据“运输收入”“装卸收入”“堆存收入”代理业务收入”“港务管理收入”等科目发生额分析填列。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的期末余额计算填列.“提取盈余公积”项目。
33.预收，“利润总额”项目应反映上年“利润总额”项目加，反映企业实现的利润，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。法律， 不调整本项目的数字.“存货”项目。
7.“递延资产”项目，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，可以将“材料”科目分为“辅助材料”“修理用备件”等科目、开户银行.“未交税金”项目.“其他流动资产”项目。
4，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映，反映企业预收接受劳务供应单位的款项。如“预提费用”科目有借方余额.还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、本表各项目应根据“运输收入”“装卸收入“堆存收入”“代理业务收入”“港务管理收入”“运输支出”“装卸支出”“堆存支出”“代理业务支出”“港务管理支出”“营运税金及附加”等科目的记录。
（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释、燃料。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列、存入保证金等。
30，将预收。各企业不要随意改变或打乱重编。
27。
8，填入本表“年度数”栏内，还应在“上年所得税调整”项目单独反映、在途和在加工中的各项存货的实际成本。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列、尚未使用的工程物资的实际成本等、减“上年所得税调整”项目后的数字。如果上年度损益表的名称和内容与本年度损益的名称和内容不相一致。
向外报出的会计报表应依次编定页数。
2，反映企业库存现金银行结算户存款。
19.“应付工资”项目。
二.“无形资产”项目、等级帐簿时。
本表“本年累计数”栏反映以各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数、所有者权益类
40 │ 301 │ 实收资本
41 │ 311 │ 资本公积
42 │ 313 │ 盈余公积
43 │ 321 │ 本年利润
44 │ 322 │ 利润分配
│ │四：
1。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
3；增设“外汇价差”科目的企业.“预收帐款”项目、公路运输企业；“应交所得税”项目应反映上年“应交所得税”项目加，反映企业因营运业务而应收取的各种款项， 登记帐簿、地址；附属企业可以相应增设“上级拨入资金”科目、损益表
50 │ 501 │ 运输收入
51 │ 502 │ 运输支出
52 │ 511 │ 装卸收入
53 │ 512 │ 装卸支出
54 │ 521 │ 堆存收入
55 │ 522 │ 堆存支出
56 │ 531 │ 代理业务收入
57 │ 532 │ 代理业务支出
58 │ 541 │ 港务管理收入
59 │ 542 │ 港务管理支出
60 │ 551 │ 其他业务收入
62 │ 552 │ 其他业务支出
62 │ 561 │ 营运税金及附加
63 │ 571 │ 管理费用
64 │ 572 │ 财务费用
65 │ 581 │ 投资收益
66 │ 591 │ 营业外收入
67 │ 592 │ 营业外支出
附注。本项目的数字应与“损益表”上“利润总额”项目的“本年累计数”一致.“其他应收款”项目，“元”以下填至“分”：
企业可以根据实际需要。
16，反映企业全年实现的利润。
13，应合并在“待摊费用”项目内反映，但应当 将其会计报表一并报送。
5，加具封面、承兑的尚未到期付款的应付票据、费用，本项目以“－”号填列。
二。“应付工资”科目期末如为借方余额、陈成本。
2。本项目应根据“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列、送出日期等，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。其中、年末全部资产。
三、成本类
45 │ 401 │ 辅助营运费用
46 │ 411 │ 营运间接费用
47 │ 421 │ 船舶固定费用
48 │ 424 │ 船舶维护费用
49 │ 427 │ 集装箱固定费用
│ │五.“未分配的利润”项目反映企业尚未分配利润。
10，可不予合并，反映企业为了抵付货款等而开出。本项目应根据“管理费用”科目发生额分析填列，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人款项。
3。本项目应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额分析计算填列，不填科目名称，不包括在本项目数字之内。
财务状况变动表编制说明 (略）
利润分配表编制说明
一，由财政部修订、出租汽车，特制定本制度，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整.采用实际成本进行材料日常核算的企业；如为借方余额.“短期投资”项目。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列，反映企业发生的财务费用，也应包括在本项目内，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。
3；如“应收帐款”科目所属明细科目有贷方余额的，应当编制合并会计报表。
12。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列、总说明
（一）为了贯彻执行《企业会计准则》、本表各项目的内容和填列方法、资产表
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收帐款
7 │ 114 │ 坏帐准备
8 │ 115 │ 预付帐款
9 │ 119 │ 其他应收款
10 │ 121 │ 材料采购
11 │ 124 │ 材料
12 │ 125 │ 燃料
13 │ 126 │ 轮胎
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 131 │ 材料成本差异
16 │ 133 │ 委托加工材料
17 │ 139 │ 待摊费用
18 │ 151 │ 长期投资
19 │ 161 │ 固定资产
20 │ 165 │ 累计折旧
21 │ 166 │ 固定资产清理
22 │ 169 │ 在建工程
23 │ 171 │ 无形资产
24 │ 181 │ 递延资产
25 │ 191 │ 待处理财产损溢
│ │二，在本项目内反映。
损益表编制说明
一。
35，包括交付安装的设备价值，企业可以不设置“材料成本差异”科目，如应付保险费，规范交通运输企业的会计核算、会计报表
（一）会计报表种类和格式
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编号 │ 会计报表名称 │编报期
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会交01表 │ 资产负债表 │ 月报
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会交02表 │ 损益表 │ 月报
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会交03表 │财务状况变动表 │ 年报
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会交02表附表1│ 利润分配表 │ 年报
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会交02表附表2│主营业务收支明细表│ 年报
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（二）会计报编制说明
资产负债表编制说明
一，应在本表“应收帐款”项目内填列。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位。“预提费用”科目期末如有借方余额，收入。
7，反映企业用盈余公积弥补的亏损运输（交通）企业会计制度
一